Per capire il futuro del sistema fiscale brasiliano è necessario capire prima di tutto quali saranno i cambiamenti che porterà la nuova riforma fiscale. Le riforme fiscali sono una serie di modifiche legislative basate sulla Costituzione federale e devono essere messe in pratica attraverso l’emendamento PEC (Proposed Amendment to the Constitution).
Se analizziamo in modo più approfondito questo aspetto, vedremo che diverse imposte influenzano basi di calcolo molto simili, anche se sono regolate da diverse entità federative. Inoltre, la differenza di tassazione tra stati e comuni causa molta confusione per i contribuenti e, al tempo stesso, incoraggia una guerra fiscale.
Il sistema fiscale brasiliano è molto noto per la sua complessità: la nuova riforma fiscale mira a cambiare proprio questo aspetto.
Sistema fiscale brasiliano: le principali proposte della riforma fiscale
PEC 45/2019
Questa è la proposta che ha maggior impatto: mira a semplificare il sistema fiscale sostituendo tutti i cinque tributi ICMS (tassa statale), ISS (tassa comunale), IPI (tassa sui beni industrializzati), PIS (programma di partecipazione agli utili dei dipendenti) e COFINS (tasse federali) per un solo tributo all’IBS (tassa su beni e servizi). Inoltre, la PEC 45/2019 propone la creazione di un meccanismo di trasferimento di contanti per i rimborsi fiscali per le famiglie più povere.
PEC 110/2019
La PEC 110/2019 fissa la sostituzione di nove tasse esistenti, mentre la PEC 45/2019 ne prevede solo cinque. Le nove tasse che verranno estinte sono:
- Imposta sui prodotti industrializzati (IPI) – federale;
- Contributo al programma federale di integrazione sociale (PIS);
- Contributo al finanziamento della sicurezza sociale (Cofins) – federale;
- Imposta sulle transazioni relative alla circolazione di beni e servizi (ICMS) – Stato;
- Tassa su servizi di qualsiasi natura (ISS) – comunale;
- Tassa sulle operazioni finanziarie (IOF) – federale;
- Programma di formazione sul patrimonio dei server (Pasep) – federale;
- Education Salary (contributo sociale per il finanziamento del programma) – federale;
- Cide-Fuels (contributo sociale per gli investimenti nelle infrastrutture di trasporto) – federale.
Verranno sostituite con le seguenti: un’imposta sul valore aggiunto a livello statale, denominata imposta sulle transazioni di beni e servizi (IBS) e IS (Imposta selettiva), che sarebbe un’imposta federale riscossa sulle operazioni di beni e servizi specifici.
Esso comprende anche la possibilità di incentivi fiscali ad alcuni settori produttivi e attività economiche specifiche, come l’alimentazione di base, i servizi igienico-sanitari di base e l’istruzione della prima infanzia.
Principali impatti sull’azienda
Semplificare la raccolta dell’IBS non salverà comunque il contribuente. La nuova tassa manterrà l’attuale onere fiscale, a meno che i governi non decidano di ridurre le aliquote.
Così, invece di ridurre l’onere fiscale, la PEC 45/2019 renderà solo il processo meno burocratico. Così, sarà possibile risparmiare sui costi della burocrazia da parte delle imprese, oltre a ridurre gli obblighi accessori, che consumano molte ore e risorse per raggiungere l’adempimento fiscale.
Per capire quale sarà il vero impatto sul business in Brasile bisognerà prima capire quali proposte entreranno in vigore. Eccone alcune:
Tasse obbligatorie: tra cui alcune proposte che includono l’estinzione delle tasse e la creazione di nuove tasse. Sarebbe necessario seguire la nuova legislazione per vedere quali tasse la tua azienda ha bisogno di riscuotere.
Obblighi accessori: questo profondo cambiamento delle imposte interferisce anche con gli obblighi accessori che devono essere seguiti.
Impatto finanziario: anche le spese fiscali dovrebbero cambiare con nuovi eventi imponibili, basi di calcolo e aliquote.
Incentivi e vantaggi: alcune delle proposte di riforma fiscale cercano di eliminare gli incentivi e i benefici per rendere il sistema fiscale più equo.
Organizzazione interna: una riorganizzazione dei processi interni del dipartimento fiscale sarebbe essenziale per adattarsi ai cambiamenti di una riforma fiscale.
Sistema fiscale: un altro punto importante è scoprire se il sistema fiscale utilizzato dalla tua azienda può tenere il passo con i cambiamenti in una riforma fiscale. Le organizzazioni che utilizzano un sistema agile per gli aggiornamenti possono beneficiare della tecnologia per tenere traccia degli impatti della riforma fiscale.
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